決算前・期末に資金ショートを起こさないために|月末資金繰りの実務対策

期末に資金が集中する理由

月末・期末は、次の支払いが同じ時期に重なります。

• 給与・賞与の支給
• 社会保険料の納付(翌月末)
• 仕入代金・外注費の支払(締め日が集中する)
• 税金の納付(消費税・法人税の中間申告など)
• 借入金の返済、リース料の支払

一方で、売上の入金は支払サイトの関係で期末をまたぐことが多く、「出ていくお金と入ってくるお金のタイミングが最もずれる時期」が期末です。

決算前に確認する5つのポイント

1. 期末の支払総額を確定させる

見込みではなく、確定した金額で一覧を作ります。賞与・税金・大型の外注費は特に注意が必要です。

2. 期末後の入金予定を書き出す

「いつ・いくら・誰から」入るかを売掛先ごとに書き出します。信用力に不安のある先は入金遅延のリスクを見込みます。

3. 決算処理に必要な資金を把握する

税理士報酬・決算関連費用など、見落としやすい支出を洗い出します。

4. 融資の実行タイミングを確認する

銀行融資は実行まで時間がかかります。決算直前の申込は間に合わないことが一般的です。

5. 資金調達の余地を計算する

売掛金のうち何割がすでに現金化済みか、あと何回分の調達余地があるかを把握します。

資金ショートを避ける進め方

1. 期末の2ヶ月前：資金繰り表で期末の残高を試算し、不足を見込む
2. 期末の1ヶ月前：不足額を確定し、調達手段を決定する
3. 期末の2週間前：融資の申込またはファクタリングの見積りを取得する
4. 期末前日：確定した入金額を確認し、支払を実行する

ポイントは「期末の1ヶ月前に決断する」ことです。直前になってからでは、選択できる手段がファクタリングなど即効性のあるものに限られます(社会保険料の資金繰り・給与資金の作り方もご参照ください)。

よくある質問

決算月にファクタリングを使うのは問題ありますか?

問題ありません。ただし会計処理上の扱いは税理士にご確認ください(仕訳と勘定科目)。

期末の支払いが翌月にずれると何か問題がありますか?

支払条件の変更は取引先との信頼関係に影響します。まずは資金調達で対応することをご検討ください。

決算直前でも即日対応できますか?

書類が揃っていれば即日対応が可能です。期末前は混み合うため早めのご相談をおすすめします。

まとめ

期末の資金ショートは、「見込み」で判断していることから起こります。確定金額と確定日程で資金繰り表を作り、1ヶ月前までに手を打つことが最も確実な対策です。

令和財託は、期末の資金需要に合わせた短期の資金調達に対応しています。まずは期末の支払予定をお見せください。